A banki fenntarthatósági adatszolgáltatási követelmények változása hatással lesz a magyar vállalatokra, különösen a KKV-kra, mivel a hitelösszeg küszöbének csökkenése miatt egyre több cégnek kell a banki fenntarthatósági adatigénynek megfelelnie. Bár az EU Omnibusz I csomagja enyhítést javasol, a banki elvárások miatt a felkészülés elengedhetetlen. A folyamat időigényes, és a vállalatoknak érdemes most elkezdeni, hogy időben készen álljanak a banki követelményekre.
A fenntarthatóság egyre fontosabb szerepet játszik a pénzügyi szektorban, és a magyar bankok már most elvárják a vállalati hitelfelvevőktől, hogy nyújtsanak be adatokat környezeti, társadalmi és vállalatirányítási (ESG) gyakorlataikról, különösen 500 millió Ft feletti hitelkérelmek esetén. Ez a követelmény az MNB 2024. szeptember 24-én kiadott 9/2024. számú ajánlásán alapul, amely standardizált kérdőívet ír elő az ESG-kockázatok értékelésére. Az elkövetkező években azonban ez a küszöb csökkenni fog, ami egyre több céget, különösen a kis- és középvállalkozásokat (KKV-k) érinti. Eközben az EU omnibusz csomagja javaslatot tesz az adminisztratív terhek csökkentésére, de a banki követelmények továbbra is fennmaradnak. Jelen elemzés részletesen foglalkozik az MNB ajánlásának tartalmával, az EU omnibusz csomag hatásaival, valamint azzal, hogyan készülhetnek fel a magyar vállalatok, különösen a KKV-k, ezekre a változásokra.
Jelenlegi Elvárások és Jövőbeli Változások
A magyar bankok jelenleg azoktól a cégektől várják el a fenntarthatósági adatokat, amelyek 500 millió Ft feletti hitelt vesznek fel. Ez az MNB ajánlásán alapul, amely 2025. júliusától lép életbe az 500 millió Ft feletti hitelekre, de a küszöb az elkövetkező években csökkenni fog. Konkrétan:
- 2026. júliustól a 350 millió Ft feletti hitelekre,
- 2027. júliustól a 250 millió Ft feletti hitelekre,
- 2028. júliustól pedig a 100 millió Ft feletti hitelekre vonatkozik.
Ez azt jelenti, hogy egyre több vállalatot érintenek majd ezek a követelmények, különösen a KKV-kat, amelyek korábban nem feltétlenül foglalkoztak ilyen részletes ESG-adatszolgáltatással.
MNB Ajánlása és Adatpontok
Az MNB 9/2024. (IX.24.) számú ajánlása egy minimum kérdéssort tartalmaz, amelyet a bankoknak fel kell tenniük a vállalati hitelfelvevőknek az ESG-információk értékelése érdekében. A kérdőív 62 kérdéssort tartalmaz, amelyek a környezeti hatások, társadalmi felelősségvállalás és vállalatirányítás különböző aspektusait fedik le, és akár 321 adatelem megadását is igényelheti, a cég méretétől függően. Például:
- Környezeti adatok: Energiafogyasztás, szén-dioxid-kibocsátás, hulladékkezelés.
- Társadalmi adatok: Munkaerő-gyakorlatok, közösségi elkötelezettség, munkavállalói elégedettség.
- Vállalatirányítási adatok: Igazgatóság szerkezete, korrupcióellenes politikák, etikus üzleti magatartás.
A kérdőív standardizált, és elérhető a MNB honlapján, így a vállalatok megismerhetik, mire számíthatnak. A kereskedelmi bankok gyakorlata eltérhet az MNB ajánlástól, így a pontos követelmények bankonként változhatnak.
Az alábbi táblázat összefoglalja az MNB kérdőívének főbb jellemzőit:
EU Omnibus I csomag
Az EU Omnibusz I csomagja – amelyet 2025 februárjában tettek közzé – javaslatot tesz a vállalati fenntarthatósági jelentéstétel adminisztratív terheinek csökkentésére, különösen a KKV-k számára. Javasolja, hogy a fenntarthatósági adatok gyűjtése csak nagyvállalatokra vonatkozzon, körülbelül 80%-kal csökkentve a jelenlegi jogszabályok által jelentési kötelezettség alá tartozó cégek számát. Azonban a banki hitelkérelmekhez kapcsolódó követelmények továbbra is érvényesek, így a KKV-k is készülniük kell az ESG-adatok szolgáltatására, ha hitelt szeretnének felvenni. Ez azt jelenti, hogy bár az EU enyhítést javasol, a banki elvárások miatt a KKV-k nem kerülhetik el teljesen a fenntarthatósági adatszolgáltatást.
Felkészülés és Ajánlások
A magyar vállalatok, különösen a KKV-k, most kezdhetik meg a felkészülést ezekre a követelményekre. A vállalati fenntarthatóság integrálása az üzleti működésbe és a szükséges adatok gyűjtése időigényes folyamat, amely gondos tervezést és végrehajtást igényel. Az alábbi lépések segíthetnek a megfelelésben:
- Ismerkedés a kérdőívvel: A vállalatok hozzáférhetnek az MNB standardizált kérdőívéhez a MNB honlapján, hogy megértsék, milyen adatokra lesz szükség. Az Excel fájl letölthető innen: ESG kérdéssor.
- Jelenlegi gyakorlatok értékelése: Értékeljék a jelenlegi fenntarthatósági gyakorlatokat, és azonosítsák azokat a területeket, ahol fejlesztésekre vagy további adatgyűjtésre van szükség.
- Adatgyűjtési rendszerek fejlesztése: A szükséges adatok, mutatók előállításához célszerű olyan belső információgyűjtési rendszert kialakítani, amely alkalmas az ESG-mutatók nyomon követésére és segítenek az adatok rögzítésében és elemzésében. Ez lehetséges a meglévő vállalatirányítási rendszerbe történő integrálással, vagy speciális szoftver beszerzésével.
- Szakmai segítség igénybevétele: A fenti pontokhoz javasolt fenntarthatósági tanácsadó bevonása, akik segíthetnek az adatgyűjtésben és a jelentéstételben.
- Fenntarthatóság integrálása: Érdemes a fenntarthatósággal kapcsolatos elveket, működési elemeket a vállalat stratégiájának és működésének szerves részévé tenni, nem csupán a megfelelés érdekében, hanem a hosszú távú értékteremtés fokozása érdekében.